Makalah Proses mencatat dan pengeluaran kas

KATA PENGANTAR

          Puji dan syukur saya  panjatkan kehadirat Allah SWT. Solawat serta salam saya sampaikan kepada junjungan kita Nabi Besar Muhammad SAW, beserta keluarga, sahabat, dan para pengikutnys. Terucap pula syukur kepada Allah SWT. Karena atas izin-Nya, saya dapat menyelesaikan penyusunan makalah ini dengan baik. Dalam makalah ini, saya akan membahas mengenai Mencatat proses penerimaan dan pengeluaran uang. Namun, yang saya akan bahas hanya terbatas pada bidang-bidang yang sudah disebutkan di atas.

          Saya menyadari bahwa penyusunan makalah ini masih jauh dari sempurna. Namun saya berharap makalahi ini dapat bermanfaat untuk saya sendiri dan orang lain. Oleh karena itu, saran dan kritik yang sifatnya membangun dari Bapak/Ibu guru sangat saya harapkan.

Terima kasih. Semoga bermanfaat.

Demak, 13 September  2015

Penyusun

Nia Cahyani

DAFTAR ISI :

 Kata Pengantar.......................................................................................I

 BAB I :

 PENDAHULUAN

1.    Latar Belakang……………………………………………..…I

2.    Rumusan Masalah……………………………………………II

BAB II :

PEMBAHASAN

1.    Pengertian mencatat penerimaan dan pengeluaran uang….I

2.  Pengertian sistem akuntasi penerimaan uang………………II

3.    Pengertian sistem akuntansi pengeluaran uang…………..III

4.    Proses mencatat penermaan dan pengeluaran uang……...IV

5. Formulir yang dibutuhkan dalam penerimaan uang………………………………………………………..…V

BAB III :

PENUTUP

1.    Kesimpulan..............................................................................I

2.    Saran

BAB I

PENDAHULUAN

1.    Latar Belakang

Dalam Dunia Administrasi Keuangan bnyak sekali Kegiatan yang berkaitan dengan uang, salah satunya Kegiatan  mencatat penerimaan dan Pengeluaran Uang adalah kegiatan yang tidak lepas dari Administrasi Keuangan. Dalam pembelajaran Administrasi Keuangan perlu bahkan wajib mengetahui tentang mencatat penerimaan dan Pengerluaran uang, Kegiatan tersebut bukan hanya membutuhkan pengertian tetapi juga proses yang baik dan benar dalam mencatat penerimaan dan pengeluaran uang, Dan itu semua membutuhkan alat maupun bahan dalam melakukan kegiatan tersebut, dengan  mempelajari makalah ini tentang “mencatat penerimaan dan pengeluaran uang dalam perusahaan” diharapkan dapat memahami pengertian,proses, dan apa saja alat dan bahan dalam mencatat penerimaan dan pengeluaran kas dengan Baik.

2.    Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah di atas, penyusun merumuskan rumusan masalah sebagai berikut :

a.     Apa yang Dimaksud Mencatat penerimaan dan pengeluaran uang dan pengertian Kas  ?

b.    Apa itu sistem Akuntansi penerimaan uang ?

c.     Bagaimana proses mencatat penerimaan dan pengeluaran uang atau kas ?

d.    Apa saja bagian-bagian yang terlibat di dalam proses pencatatan penerimaan uang ?

e.     Apa saja Formulir-Formulir yang dibutuhkan dalam proses penerimaan uang ?

f.      Apa saja bahan atau alat dalam proses mencatat pemerimaan dan pengeluaran uang atau kas ?

BAB II

PEMBAHASAN

1.    Pengertian mencatat penerimaan dan pengeluaran uang.

Mencatat sendiri dalam KBBI adalah Suatu kegiatan menulis atau menyalin sesuatu yang sudah ditulis atau diucapkan kedalam buku untuk memperoleh hasil akhir.

Oleh karna itu pengertian mencatat penerimaan uang adalah : suatu kegiatan  mencatat atau menulis hasil penerimaan uang baik dari penjualan tunai atau dari piutang yang siap dan bebas digunakan untuk kegiatan umum perusahaan.

 Atau dapat di simpulkan bahwa mencatat pemasukan dan pengeluaran kas adalah : suatu kesatuan untuk mengumpulkan atau mencatat transaksi yang dapat membantu pimpinan untuk menangani penerimaan perusahaan. Hasl penerimaan uang tersebut biasanya di masukkan kedalam kas .     

Kas menurut pengertian akuntansi adalah alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan utang atau dapat diterima sebagai setoran ke bank dengan jumlah sebersar nominalnya.

2.     Sistem Akuntansi Penerimaan Kas

Sistem Akuntansi Penerimaan Kas adalah suatu catatan yang dibuat untuk melaksanakan kegiatan penerimaan uang dari penjualan tunai atau dari piutag yang siap dan bebas digunakan untuk kegiatan umum perusahaan. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas adalah proses aliran kas yang terjadi di perusahaan adalah terus menerus sepanjang hidup perusahaan yang bersangkutan masih beroperasi. Aliran kas terdiri dari aliran kas masuk dan aliran kas keluar.

·       
Beberapa bentuk pembayaran dari langganan di dunia usaha yang dikenal antara lain :
a. Uang tunai.
b. Cek.
c. Giro bilyet.
d. Transfer lewat bank.
e. Wesel bank.

·        Cara penerimaan uang dari langganan dapat dilakukan melalui cara :
1. Langganan membayar sendiri atau oleh petugasnya.
2. Harus ditagih oleh kreditur.
3. Kompensasi utang piutang.

Penerimaan kas perusahaan berasal dari dua sumber utama yaitu penerimaan kas dari penjualan tunai dan penerimaan kas dari piutang.

·        Sistem akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai.
Sistem penerimaan kas dari penjualan tunai dibagi menjadi tiga
prosedur Yaitu :
1. Penerimaan kas dari over-the-counter sale.
2. Prosedur peneriman kas dari cash-on delivery sale (COD sales).
3. Prosedur penerimaan dari credit card sale.

·        Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi penerimaan kas dari
penjualan tunai yaitu:
1. Fungsi penjualan.
2. Fungsi kas.
3. Fungsi Gudang.
4. Fungsi Pengiriman.
5. Fungsi Akuntansi.

·        Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan kas
yaitu:
1. Faktur penjualan tunai.
2. Pita register kas
3. Credit card sales slip
4. Bill of lading.
5. Faktur penjualan COD.
6. Bukti setor bank.
7. Rekspitulasi harga pokok penjualan.

·        Catatan Akuntansi Yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan
kas yaitu :
1. Jurnal penjualan.
2. Jurnal penerimaan kas.
3. Jurnal umum.
4. Kartu persediaan.
5. Kartu gudang.

·        . Sistem Penerimaan Kas dari Piutang. Penerimaan kas dari piutang dapat
dilakukan melalui :
1. Melalui Penagih Perusahaan
2. Melalui Pos.
3. Melalui Lock-Box-Collection Plan.
Dalam penelitian yang akan dibahas dalam tugas akhir ini yang akan
penulis bahas adalah hanya penerimaan kas yang berasal dari piutang.
Menurut sistem pengendalian intern yang baik, semua penerimaan kas dari
debitur harus dalam bentuk cek atas nama atau giro bilyet.

·        1. Penerimaan kas dari piutang melalui penagih perusahaan dilaksanakan
dengan prosedur berikut ini :
a. Bagian piutang memberikan daftar piutang yang sudah saatnya
ditagih kepada penagih.
b. Bagian penagihan mengirimkan penagih yang merupakan karyawan
perusahaan untuk melakukan penagihan ke debitur.
c. Bagian penagihan menerima cek atas nama dan surat pemberitahuan
dari debitur.
d. Bagian penagihan menyerahkan cek ke bagian kasa.
e. Bagian penagihan menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untutk kepentingan posting ke dalam kartu piutang.
f. Bagian kasa mengirim kwitansi sebagai tanda penerimaan kas
kepada debitur.
g. Bagian kasa menyetorkan cek ke bank, setelah cek tersebut
dilakukan endorsment oleh pejabat yang berwenang.
h. Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut ke bank
debitur.

·        2. Penerimaan Kas dari Piutang Melalui Pos dilaksanakan dengan
prosedur sebagai berikut :
a. Bagian pengiriman mengirim faktur penjualan kredit kepada debitur
pada saat transaksi penjualan kredit terjadi.
b. Debitur mengirim cek atas nama yang dilampiri surat
pemberitahuan melalui pos.
c. Bagian sekretariat menerima cek atas nama dan surat pemberitahuan
dari debitur.
d. Bagian sekretariat menyerahkan cek kepada bagian kasa.
e. Bagian sekretariat menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untuk kepentingan posting ke dalam kartu piutang.
f. Bagian kasa mengirim kuitansi kepada debitur sebagai tanda terima
pembayaran dari debitur.
g. Bagian kasa menyetorkan cek ke bank, setelah cek atas nama
tersebut dilakukan endorsemen oleh pejabat yang berwenang.
h. Bank perusahaan melakukan clearing atas cek tersebut ke bank
debitur.

·        3. Penerimaan Kas Melalui Lock-Box-Collection Plan dilaksanakan
dengan prosedur sebagai berikut :
a. Bagian penagihan mengirim faktur penjualan kredit kepada debitur
pada saat transaksi terjadi.
b. Debitur melakukan pembayaran utangnya pada saat faktur jatuh
tempo dengan mengirimkan cek dan surat pemberitahuan ke PO
BOX di kota terdekat.
c. Bank membuka PO BOX dan mengumpulkan cek dan surat
pemberitahuan yang diterima oleh perusahaan.
d. Bank membuat daftar surat pemberitahuan. Dokumen ini dilampiri
dengan surat pemberitahuan dikirimkan oleh bank ke bagian
sekretariat.
e. Bank mengurus check clearing.
f. Bagian sekretariat menyerahkan surat pemberitahuan kepada bagian
piutang untuk mengkredit rekening pembantu piutang debitur yang
bersangkutan.
g. Bagian sekretariat menyerahkan daftar surat pemberitahuan ke
bagian kasa.
h. Bagian kasa menyerahkan daftar surat pemberitahuan ke bagian
jurnal untuk mencatat di dalam jurnal penerimaan kas.Prosedur penerimaan uang melibatkan beberapa bagian dalam perusahaan agar transaksi penerimaan uang tidak terpusat pada satu bagian saja. Hal ini perlu agar pengendalian intern dapat dilaksanakan dengan baik.

·        Fungsi atau unit kerja yang tekait dalam penerimaan kas dari piutang antara lain :
1. Fungsi Sekretariat.
Bertanggung jawab menerima cek dan surat pemberitahuan dari debitur.
Fungsi ini juga bertugas membuat daftar surat pemberitahuan atas dasar
surat pemberitahuan yang diterima bersama cek dari para debitur.
2. Fungsi Penagihan.
Bertanggung jawab melakukan penagihan langsung kepada debitur
melalui penagih perusahaan, berdasarkan daftar piutang yang dibuat
oleh fungsi akuntansi.
3. Fungsi Kas.
Bertanggung jawab atas penerimaan cek dari fungsi sekretariat atau dari fungsi penagihan.
4. Fungsi Akuntansi.
Bertanggung jawab dalam pencatatan penerimaan kas.
5. Fungsi Pemeriksa Intern.
Bertanggung jawab atas perhitungan uang kas yang ada di tangan fungsi
kas secara periodik. Pendapat lain mengenai

·       fungsi dalam penerimaan kas adalah Fungsi yang terkait dalam penerimaan kas dari piutang yaitu :
1. Fungsi Bagian Piutang
Fungsi ini bertugas membuat catatan piutang, menyiapkan dan
mengirimkan surat pernyataan piutang, dan membuat daftar analisa
umur piutang setiap periode.
2. Bagian Surat Masuk.
Bagian surat masuk bertugas menerima surat yang diterima perusahaan.
Surat-surat yang berisi pelunasan piutang harus dipisahkan dari suratsurat lainnya. Setiap hari bagian surat masuk membuat daftar penerimaan uang harian, mengumpulkan cek dan remittance advice.
Setelah daftar penerimaan uang harian selesai dikerjakan oleh bagian
surat masuk maka daftar tesebut didistribusikan sebagai berikut :
Satu lembar dengan cek diserahkan pada kasir, satu lembar bersama
dengan remittance advice diserahkan ke bagian akuntansi.
3. Fungsi Kasir.
Fungsi kasir bertugas menerima uang yang berasal dari bagian surat
masuk, pembayaran langsung atau dari penjualan oleh salesman. Setiap
hari membuat bukti setor ke bank dan menyetorkan semua uang yang
diterimanya. Menyetorkan bukti setor bank ke bagian akuntansi.
4. Fungsi akuntansi
Menerima bukti setor dari bagian kasa.
Berdaskan dua teori tersebut dapat dilihat bahwa teori dari Mulyadi
lebih lengkap. Dalam penelitin ini penulis akan menggunakan teori dari
Mulyadi karena lebih sesuai dengan keadaan PT. Dharma Lautan
Nusantara Semarang.

·       Dokumen yang Digunakan dalan Sistem Penerimaan Kas
1. Surat Pemberitahuan.
Dokumen ini dibuat oleh debitur untuk memberitahu maksud
pembayaran yang dilakukan. Biasanya berupa tembusan bukti kas
keluar yang dibuat oleh debitur. Oleh perusahaan dokumen ini dijadikan
dokumen sumber dalam pencatatan berkurangnya piutang.
2. Daftar Surat Pemberitahuan.
Merupakan rekapitulasi penerimaan kas yang dibuat fungsi sekretariat
atau fugsi penagihan.
3. Bukti Setor Bank.
Dokumen ini dibuat fungsi kas sebagai bukti penyetoran ke bank.
Dokumen ini dibuat rangkap 3.
4. Kuitansi.
Merupakan bukti penerimaan kas yang dibuat oleh perusahaan bagi para
debitur yang telah melakukan pambayaran utang mereka.

3.    Pengertian Sistem akuntansi Pengerluaran kas

·        Pengeluaran Kas
Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas adalah suatu catatan yang dibuat untuk
melaksanakan kegiatan pengeluaran baik dengan cek maupun dengan uang tunai
yang digunakan untuk kegiatan umum perusahaan. Menurut
Depdiknas Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas adalah suatu proses, cara,
perbuatan mengeluarkan alat pertukaran yang diterima untuk pelunasan utang dan
dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar nominalnya,
juga simpanan dalam bank atau tempat-tempat lainnya yang dapat diambil
sewaktu-waktu.
Berdasarkan pengertian-pengertian tersebut di atas dapat disimpulkan
Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas adalah suatu proses yang dilaksanakan untuk
melaksanakan pengeluaran kas baik dengan cek maupun uang tunai untuk
kegiatan perusahaan. Sistem Akuntansi pokok yang digunakan untuk
melaksanakan pengeluaran kas yaitu sistem akuntansi pengeluaran kas dengan
cek dan sistem akuntansi pengeluaran kas dengan melalui dana kas kecil.

·        1. Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas dengan Cek
Fungsi Yang Terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran kas
yaitu :
a. Fungsi Hutang.
Fungsi ini menerima dokumen-dokumen dari bagian lain yang nantinya
akan digunakan sebagai dokumen pendukung bukti pengeluaran uang dan
menyiapkan bukti pengeluaran uang.
b. Fungsi Kasir.
Fungsi ini menerima bukti pengeluaran uang dari bagian utang,
menuliskan besarnya uang yang harus dikeluarkan dalam cek dan
memintakan tandatangannya kepada pejabat yang berwenang, serta
memberikan cek kepada pihak yang namanya tercantum dalam cek.
c. Fungsi Akuntansi.
Bagian akuntansi yang terkait dalam pengeluaran uang ini adalah bagian
kartu persediaan dan kartu biaya serta bagian buku jurnal, buku besar dan
pelaporan. Tugasnya yaitu menerima dari bagian utang lembar pertama
bukti pengeluaran kas beserta bukti-bukti pendukung. Selain itu
menyimpan bukti-bukti pengeluaran uang beserta bukti-bukti pendukung
ke dalam suatu file yang disebut dengan file bukti pengeluaran uang yang
telah dibayar. Dalam menyimpan bukti-bukti pengeluaran uang ini,
sebelumnya diurutkan menurut urutan nomor urut bukti pengeluaran
uang.
d. Bagian Pengawasan Intern.
Bagian ini bertugas memverifikasi pengeluaran-pengeluaran uang ini,
termasuk mengecek penanggungjawab dari pejabat-pejabat yang
berwenang atas dan selama proses pengeluaran uang tersebut.

·        Dokumen yang digunakan dalam sistem pengeluaran kas
a. Dokumen pelengkap pengadaan dan penerimaan barang/jasa.
Dokumen ini merupakan dokumen yang digunakan untuk mendukung
permintaan pengeluaran kas.
b. Cek
Dari sudut sistem informasi akuntansi cek merupakan dokumen yang
digunakan untuk memerintahkan melakukan pembayaran sejumlah uang
kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum dalam cek.
c. Voucher

·        Dokumen ini sebagai permintaan dari yang memerlukan pengeluaran
kepada fungsi akuntansi untuk membuat kas keluar.
Catatan Akuntansi Yang digunakan dalam Sistem akuntansi
pengeluaran kas
a. Jurnal Pengeluaran Kas.
Digunakan untuk mencatat pengeluaran kas.
b. Register Cek.
Register cek digunakan untuk mencatat cek-cek perusahaan yang
dikeluarkan untuk pembayaran kreditur atau pihak lain.
Catatan akuntansi yang digunakan dalam pengeluaran kas yaitu :
a. Buku pembantu utang
b. Buku jurnal pembelian
c. Buku jurnal pengeluaran uang
d. Remittance advice

4.    Proses Mencatat penerimaan dan Pengerluaran Uang

a.    Proses Penerimaan uang sebagai berikut

1.    Bagian Surat Masuk

2.    Kasir

3.    Bagian Pituang

4.    Bagian Pemeriksaan Intern

1.    Bagian Surat Masuk bertugas menerima semua surat-surat yang diterima perusahaan. Surat yang berisi pelunasan piutang harus dipisahkandari surat yang lainnya. Setiap hari Bagian Surat membuat daftar penerimaan uang harian. Mengumpulkan chek dan remittance advice.Kecocokan antara Jumlah dalam chek dgn jumlah dalam remittance menjadi tanggung jawab bagian surat masuk, maka daftartersebut didistrbusioleh kepala bagian yang bersangkutan , satu lembar bersama-sama dengan chek diserahkan kepada Kasir.

Dari satu lambar bersama dengan remittance advice diserahkan kepada seksi piutang. Jika dalam surat yang diterima oleh bagian surat masuk terdapat remittance sesudah diterima, amplop dari langganan dapat digunakan sebagai remittance sesudah ditulis dengan jumlahnya pada halaman muka amplop tsbt.

2.    Kasir bertugas menerima uang yang berasal daru bahan surat masuk pembayaran langsung dari penjualan oleh salesman. Kasir membuat surat setoran bank dan menyetorkan semua uangnya yang ditrimanya

3.    Bagian Piutang bertugas mencatat hasil penerimaan uang yang diberkan oleh badan surat masuk yang menerima surat pelunasan. Kemudian bagian piutang memberikan hasil catatan tersebut kepada Bagian pemerikasaan intern

4.    Bagian pemeriksaan intern bertugas meneliti hasil catatan bagian piutang yang diberikan kepadanya atau memerikasa kembali atau mecocokkan hasil penermaan uang tsbt.

b.     Sistem Akuntansi Penerimaan Kas
a. Prosedur penerimaan kas dilakukan melalui dua cara yaitu melalui
penagihan perusahaan dan melalui transfer bank. Penerimaan kas
disamping berupa cek dan giro, juga berupa uang tunai.
b. Bagian-bagian yang terkait dalam sistem penerimaan kas yaitu :
bagian perbendaharaan, bagian penagihan, bagian kasir, sub bagian
umum/tata usaha, dan bagian akuntansi.
c. Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan kas
yaitu : kwitansi, surat perintah tagih, bukti penerimaan kas/bank,
rekening koran, bukti transfer bank, dan surat pemberitahuan dari
bank.
d. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi penerimaan
kas yaitu : jurnal penerimaan kas, buku kas kasir, buku harian, buku
besar, dan kartu piutang .
* . Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas
a. Prosedur pengeluaran kas dilakukan dengan menggunakan cek, giro,
dan uang tunai.
b. Fungsi yang terkait dalam sistem akuntansi pengeluaran yaitu bagian
akuntansi, bagian kasir, dan bagian pengawas intern yaitu kepala
bagian keuangan dan kepala cabang.
c. Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas
yaitu : bukti pengeluaran kas/bank, cek, giro, dan bukti transfer bank.
d. Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem akuntansi
pengeluaran kas yaitu : jurnal pengeluaran kas, register cek dan buku
kas kasir.

5.    Formulir-Formulir yang digunakan dalam prosedur penerimaan uang

(menurut Zaki Baridwan,)

a.     Dokumen (bukti) asli

Pendukung setian penerimaan uang yang terdiri dari :

1.    Pemberitahuan tentang pelunasan dari para langgananatau amplop

2.    Bukti penerimaan uang yang di beri nomor urut yang di cetak dan dibuat oleh kasir untuk penerimaan uang langsung

3.    Pita daftar penjualan tunai

4.    Pemberitahuan tentang pelunasan,daftar penjualan salesman

5.    Pemberitahuan dari pihak tentang pinjaman, penagihan oleh bank

b.    Data Harian yang menunjukkan kumpulan ataukah ringkasan penerimaan kas yang terdiri dari

1.    Bukti Setoran ke bank

2.    Daftar penerimaan kas harian (dibuatoleh kasir) dan daftar penerimaan kas harian (yang dibuat oleh bagan surat masuk )

3.    Ringkasan cash register

4.    Proof tapes

5.     

c.     Buku Jurnal (book of original entry )

1.    Jurnal penerimaan uang (terperinci)

2.    Kombinas proof shhet dengan jurnal penerimaan uang

d.    Buku pembantu piutang dan buku besar.

BAB III

PENUTUP

1.    Kesimpulan

Jadi dari pembahasaan diatas dapat disimpulkan bahwa Mencatat penerimaan dan pengeluaran uang adalah suatu kegiatan

mencatat atau menulis hasil penerimaan uang baik dari penjualan tunai atau dari piutang yang siap dan bebas digunakan untuk kegiatan umum perusahaan.

dan dalam kegiatan tersebut terdapat proses-proses yang menyangkut bagian bagian maupun formulir formulir yang digunakan

2.    Saran

Sesuai dengan kesimpulan diatas penulis menyaran kan setiap pembaca dapat memahami pembelajaran Administrasi keuangan tentang mencatat proses penerimaan & pengeluaran uang dengan baik.

TUGAS MAKALAH ADMINISTRASI KEUANGAN

Mencatat Proses Penerimaan & Pengeluaran Uang

Disusun Oleh Kelompok 8 XI AP 1

1.      Budi Wahyu Junianto (06)

2.      Isti Sholikhat (14)

3.      Nia Cahyani (23)

4.      Siti Sumarti (28)

             

Tahun Pelajaran 2015/2016

    SMK NEGERI 1 DEMAK